东营市石化集团总公司 财务管理制度(试行)

发表时间:2019-01-23 17:04

为了加强石化集团总公司内部财务管理,规范公司的会计行为,充分发挥财务的核算与监督职能,根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规,结合本公司的具体情况,制定本财务管理制度。

一、借款管理制度

1、借款申请。由借款人填写借款借据,注明款项用途、金额、支付方式,必要时需附有效经济合同或相关证明。

2、签字批准。审批人(部门主管、分管副总经理、总经理)根据其职责、权限对借款申请进行审批,对不符合规定的,审批人应当拒绝批准。部门主管或分管副总经理因出差等原因不能审批的,由总经理批准借款;总经理因出差等原因不能审批的,授权副总进行审批。

3、财务审核。借款人持借款申请交由财务部门负责人进行审核,审核申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续是否完备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当,审核无误后,交由出纳人员办理借款手续。

4、办理支付。出纳人员应当根据审核无误的借款借据,按规定办理借款手续。

二、报销管理制度

1、填写报销凭证。费用发生后7个工作日内,由支出费用的业务人员将原始凭证(车船票、发票、收据等)分类齐整地粘贴在粘贴单上,写明费用支出内容、大小写金额、单据张数,并签字后呈报部门负责人审批。

2、部门负责人审批。部门负责人根据其权责对该业务内容进行审批后送交财务部门审核。

3、财务审核。由财务部门根据审核管理制度,仔细审核原始凭证内容的完整性及经济业务的合法、合理性,无误后送交公司领导审批、核准。

4、领导审批、核准。由公司领导(分管副总经理、总经理)根据权责进行审批、核准。

5、编制记帐凭证。会计人员根据核准后的报销凭证编制记帐凭证,交由出纳人员办理报销手续。

6、报销。出纳人员根据记帐凭证进行付款,并在报销凭证上盖付讫章。

7、借款人需在业务完成后7个工作日内办理完毕报销手续。否则,每延迟一日扣当事人5元。

三、审核管理制度

1、对公司支出款项,实行领导审批前财务预先审核制度

对原始凭证在填写记帐凭证之前进行以下五要素审核:

凭证的名称

填写的日期及编号

接受凭证单位的名称

经济业务的内容、实物数量和金额

填写凭证的单位及有关人员的签章。

2、对原始凭证的真实性和合法性进行审核。作为原始凭证,一般应印有税章、字迹清楚。

3、原始凭证上面还应有经手人、审批人的签章,才为手续完备。

4、对审批中发现的不符合规定的原始凭证,财务人员有权拒绝接受、拒绝执行,并对有怀疑的问题,及时向领导汇报。

四、会计凭证管理制度

1、发生经济业务取得的原始凭证,必须内容完整,用途清楚,开支合理,手续完备,方可报销。

2、会计凭证需详细地反映经济业务发生的时间、地点、内容、责任等情况。

3、本单位出具的凭证要严格管理,凭证存根应连续编号,复写多联。

4、各种凭证要有统一的用途和标准格式,格式需相对稳定。

5、会计凭证统一输入计算机后,经屏幕审核无误后,方可处理记帐。

6、每月会计凭证要集中归档,严格管理。借阅时,办理借阅手续。

7、会计凭证的装订、归档,必须严格按照会计制度要求整理,既要便于查阅,又能长期保存。

五、债权债务结算制度

1、各项订有合同的往来款项,在到达合同日期,取得合法报销凭证时,应及时进行清理结算。如下属公司借款、租赁等。

2、总公司统一缴纳的养老金、生育金、失业金、残保金等为下属公司垫支的,需由劳资经办人核算正确并将款项全部收交总公司财务后方可统一缴纳。

3、对总公司为个人垫支的应由个承担的各种款项,在业务发生后,由专人负责收回,如:村住户水费,总公司交纳后,由办公室派专人负责足额收回。

4、外欠业务发生,总公司不能立即付款的,业务人员应及时(每季)采集有关票据,经各级领导审批后,交会计科挂帐处理。以后每月2025日为外欠付款期,公司视资金情况酌付。

六、货币资金管理制度

1、现金管理

按照国家关于现金管理的规定,除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利、各种社会保险和社会救济费、差旅费,以及向农民购买农副产品以及在结算起点以下的开支可使用现金外,其它对应办理转帐结算的业务,不允许使用现金结算。

收入现金应及时送存银行。业务需要时,通过现金支票从银行提取,大额现金存取要派专门车辆和陪同人员。

按照库存现金的限额(300元),超过部分应于当日下班前及时送存银行。

严禁其他单位和个人在公司套取现金。

严禁挪用公款,不准公款私存。

出纳人员对现金要做到日盘、日清、月结,保证帐实相符。

2、银行存款管理

根据业务需要及人民银行的规定开立和使用帐户,按照国家规定范围办理银行存款的收支业务。

出纳人员要妥善保管银行印备批准的印鉴卡,谨访丢失。

不得出错、出租银行帐户给其他单位和个人使用。

出纳人员要经常核对帐务不允许签发空头支票

结算业务尽量使用银行存款转帐。

对收受的银行支票、汇票等要及时存入银行并查询到帐情况。

出纳人员要及时登记银行存款日记帐,定期与银行核对帐目。核对时如发现双方金额不一致,要及时查找原因,属于记帐差错的,应立即更正,并且编制银行存款余额调节表。

3、日常汇报管理

出纳人员每日将收支情况,报分管领导审阅。

出纳人员定期(每周)编制资金收支情况表,经财务主管审核后报分管领导、总经理审阅。

七、银行票据管理制度

1、支票的购买必须按照银行的管理办法和规定,派专人(出纳人员)到银行购买。支票购买回来后,必须及时进行登记,并由专人(出纳人员)保管。

2、所有支票都必须预先连续编号;空白支票要存放在保险柜里,严格控制,妥善保管。

3、每项支票的支出都必须经过手续完备的审批后才能签发。

4、每项支票的支出都必须有经过核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。在支票上必须写明款人和金额,并与相应的应付凭证核对相符。

5、任何有文字或数字错误或更改的支票均应作废,作废支票必须加盖作废戮记,以防他人使用,并应与其他支票放在一起,按顺序号留存。

6、所有已经签发的支票应于当时登记支票结算备查簿,填明日期、金额、用途及相关人员姓名。

7、收受银行承兑汇票时,登记银行承兑汇票备查簿,填明收到日期、银行名称、单位名称、金额及到期日,并存入保险柜,专人(出纳人员)保管。

8、银行承兑汇票到期前3天,出纳人员应将其存入银行,并及时询问到帐情况。

八、预留银行印鉴管理制度

1、各类印章与空白票据要分专人、分地点严格管理。各类印章应由专人(分管领导)保管,空白票据应由票据填制人(出纳人员)保管,要确保单位各类印章与空白票据分别由不同的人管理。

2、印章保管人不得擅自将自己保管的印章交他人使用,也不得私自接受他人保管使用的印章。

3、有关人员因短期出差、出国而需要由其他人暂时保管印章的,必须经过总经理同意授权并登记在案以备查。

4、节假日期间、值班期间印章的管理也应严格按照规定,在授权下使用。

5、各类印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用,不得乱用、错用,印章保管人应在监印中严格审查,防止漏洞。超越本公司正常业务用印时,需经总经理授权同意。

6、各类印章平时不用时放在有锁的安全处,做到人走章收

、资产管理制度

1、资产标准

固定资产是指公司在生产经营中使用期限1年以上,单位价值在2000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产。

除固定资产以外的物质产,列入低值易耗品的管理。

2、资产的内容

土地房屋及建筑物电子设备运输设备工具、器具办公管理用具

3、资产管理部门

综合部为资产的管理部门

综合部设置资产实物台帐及卡片

综合部设专人负责对资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项。

综合部对每项资产的使用落实到人,并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。

4、资产的核算部门

财务部为资产的核算部门

财务部设置资产总帐及明细分类帐

财务部负责对资产增减变动及时进行帐务处理

财务部协助综合部定期(每年)进行资产盘点,做到帐实相符。

5、资产的购置

资产的购置,由综合部统一购买(专用资产除外)

各部门填写请购单,请购单位应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料,以备采购及验收,送综合部汇总后报各级领导批准。

综合依据总经理核准的请购单到财务请款,安排专人负责采购。

6、资产的转移、调拨

资产在公司内部部门员工之间转移调拨,须到综合部办理资产转移登记。

综合部将资产转移登记情况书面通知财务部门,以便进行帐务处理。

7、资产的出售

资产如需出售处理,综合部需申报出售资产的报告并列明细表,注明出售原因,报各级领导批准。

财务部门根据总经理准的资产出售处理报告进行帐务处理,并开具发票及收据。

综合部根据财务开具的发票及收据办理发货手续。

8、资产的报废

资产的报废,由综合部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告,送各级领导批准。

财务部根据总经理核准的资产报废申请报告进行帐务处理。

综合部负责进行实物处理。

9、资产的盘盈、盘亏

资产的盘盈、盘亏由综合部定期盘点后出具资产盘盈、盘亏报告,并经财务部门核查落实后,报各级领导审批。

财务部门依据总经理核准的资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。

10、资产要按规定严格管理,定期维护保养,未经公司领导批准不得外借。

、会计档案管理制度

1、会计档案是指公司会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料。

2、财务部为会计档案立档部门,负责会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等。

3、财务部对每年形成的会计档案,按照归档的要求,负责整理立卷或装订成册。

4、会计档案应妥善保管,存放有序,查找方便,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

5、公司内查阅会计档案要按规定办理手续。上级机关或外单位需要查阅的,要经公司领导书面批准,且派专人陪同阅看;原件不得借出。

6、各种会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天起算,根据国家规定确认保管期,可分为永久、定期二类。

7、会计档案保管期满,需要销毁的,由公司档案部门或财务部提出销毁意见,并严格审查,编造会计档案销毁清册,报经主管批准后销毁。对尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料,需单独抽出、另行立卷,直至案件结束为止。

8、档案销毁由财务和档案部门共同派员监销。会计档案销毁前,监销人应认真清点核对,销毁后在销毁清册上签名,并将监销情况上报有关领导。

十一、下属公司财务管理制定与实施指导方案

1、由于各公司生产经营内容模式不尽相同,各公司可根据总公司财务管理制度,结合本单位的实际情况,制定完善适合于本公司的财务管理制度及细则。

2、根据《公司法》规定,各公司对现有资产有经营权,无处置权。各公司制定财务管理制度时,需对资产处置(如资产报废、盘盈盘亏、坏帐处理等)作合法的特别规定。

3、各公司要结合本单位的实际情况,完善①采购管理②财产物资、库存商品、产成品管理③成本管理④财务报告等一系列财务管理配套细则。

4、各公司制定的财务管理制度不得与总公司财务管理制度相抵触,并报总公司批准后实施。

以上财务管理制度由总公司财务部制定并负责解释,经总经理办公会批准后实施。

                   

东营市石化集团总公司财务部

                        2004年12月29日


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